您好，很高興為您解答；

一、首先關(guān)于小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是從事國家非限制和禁止行業(yè)，同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

二、申報(bào)計(jì)算方法：一般企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是25%；符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的政策，即是報(bào)表上的凈利潤乘以5%稅率；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即是報(bào)表上的凈利潤乘以10稅率；凈利潤超過300W以上的，按照25%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅；

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小規(guī)模納稅人季度應(yīng)申報(bào)的稅有：增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅，個稅為每月申報(bào)。一般納稅人增值稅、附加稅為月度申報(bào)。

小規(guī)模增值稅的計(jì)算方法是：一個月開普通發(fā)票不超十萬，一個季度不超30萬免交增值稅，開超了則全額交稅（含專票），開具專票即開即扣稅。

一般納稅人增值稅申報(bào)的計(jì)算方法是：銷項(xiàng)稅額減去認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等于要繳納稅的增值稅。

企業(yè)所得稅的算法不分小規(guī)模或一般納稅人，計(jì)算方法是：收入-成本-費(fèi)用=凈利潤

凈利潤不超100萬的按五個點(diǎn)繳納企業(yè)所得稅，100-300萬按10個點(diǎn)，300以上則按25個點(diǎn)繳納企業(yè)所得稅。

以上是季度申報(bào)的計(jì)算方法，希望可以幫到您。

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應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。
(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;
(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率;
(3)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率;
(4)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%稅率。

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

直接一點(diǎn)核算就是 ：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

希望以上回答可以幫助到您