一般納稅人和小規模納稅人的區別（兩者各有什么優勢）

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發布日期：2021-10-13 14:32

一、小規模和一般納稅人有一下幾點不同的：
　　1.一般納稅人可以自行開具增值稅普通發票，也可以開具增值稅專用發票;而小規模通常只能自行增值稅普通發票，需要開具增值稅專用票時，還需要向稅局提出申請。
　　2.一般納稅人施行5%-16%的增值稅稅率，相對比較復雜;而小規模只有一檔3%的增值稅稅率，簡單而單一。
　　3.一般納稅人的計算方法，是進銷抵扣的方法，就是用銷項發票減去進項發票的差額乘以稅率來計算增值稅;而小規模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計算增值稅。
　　4.小規模納稅人可以享受季收入30萬以下免交增值稅的優惠，而一般納稅人則沒有這個優惠，所以，小規模相對于一般納稅人來說，享受的稅收優惠多一點。
　　5.一般納稅人因為可能自行開具增值稅專用發票，所以在稅務方面管理相對于小規模嚴格一點，而小規模因為開具的發票量比較小，且不能自行開具專票，所以稅務管理就會寬松一點。

二、升級一般納稅人的優勢：
　　1、一般納稅人申報增值稅時，可以抵扣進項稅，關于公司經營過程中，進貨方開出增值稅專用發票都是可以抵扣的；
　　2、小規模公司在稅務局代開發票有限制數量。一般納稅人開票可以購買稅盤發行后，發票開完了就可以在稅務局申領發票。

三、小規模納稅人的優點：
　　1、因為疫情影響，國家稅務總局通知小規模公司增值稅稅率優惠政策延長至2020年12月31日。之前小規模開3%的增值稅發票，現在可以開1%的發票和3%的發票，這對于很多經常開票的企業，在公司經營上減免了很多稅費；
　　2、小規模公司月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬，開增值稅普通發票是免增值稅的。

四、小規模與一般納稅人如何選擇？
　　1、看規模，如果公司的投資規模年銷售額很快超過500萬，那就直接成為一般納稅人;如果估計公司的月銷售額在10萬以下，建議選擇小規模;
　　2、看客戶，你提供的產品及服務面向的主要是大客戶，他們一般不接受三個點的增值稅專用發票，這樣直接成為一般納稅人比較合適;
　　3、看抵扣，如果你的公司成本費用構成取得增值稅的專用發票占比比較高，進項稅額的抵扣也充分，通過測算估計增值稅的稅負也低于3%，這樣建議選擇一般納稅人;
　　4、看行業，如果13%稅率的行業，又是輕資產，這類行業的一般稅負額會比較高，建議成為小規模。